Leasing samochodu, maszyny czy specjalistycznego urządzenia zwykle zawierany jest na kilka lat. W tym czasie sytuacja przedsiębiorstwa może jednak diametralnie się zmienić. Firma może ograniczyć działalność, wymienić flotę, zrezygnować z określonego sprzętu albo po prostu szukać sposobu na zmniejszenie miesięcznych kosztów. Nie zawsze oznacza to konieczność wcześniejszego rozwiązania umowy. Alternatywą może być cesja leasingu, czyli przeniesienie praw i obowiązków wynikających z umowy na innego przedsiębiorcę.
Dla drugiej strony taka transakcja również może być atrakcyjna. Przejęcie leasingu pozwala uzyskać dostęp do samochodu lub urządzenia bez zawierania zupełnie nowej, wieloletniej umowy. Trzeba jednak pamiętać, że cesja wymaga zgody firmy leasingowej oraz odpowiedniego przygotowania formalnego, finansowego i podatkowego.
Na czym polega cesja leasingu i kiedy warto ją rozważyć?
Cesja umowy leasingowej polega na zastąpieniu dotychczasowego leasingobiorcy, nazywanego cedentem, nowym podmiotem – cesjonariuszem. W praktyce nowa firma zaczyna korzystać z przedmiotu leasingu i przejmuje obowiązek regulowania pozostałych rat. Co do zasady kontynuowany jest istniejący harmonogram, a wraz z nim warunki dotyczące m.in. okresu finansowania, czy wartości wykupu. Ewentualna zmiana parametrów umowy wymaga już odrębnych uzgodnień z leasingodawcą.
Dla dotychczasowego leasingobiorcy cesja może być sposobem na ograniczenie kosztów, bez konieczności przedterminowego zrywania umowy leasingowej. Rozwiązanie to warto rozważyć między innymi wtedy, gdy samochód lub maszyna przestają być potrzebne, zmienia się profil działalności firmy albo utrzymywanie miesięcznych rat zaczyna nadmiernie obciążać płynność finansową.
Z punktu widzenia firmy przejmującej leasing, największą zaletą może być krótszy pozostały okres finansowania, niż przy zawieraniu nowej umowy. Dodatkowo cesjonariusz zwykle nie musi ponosić wysokiej opłaty początkowej charakterystycznej dla nowego leasingu, ponieważ wchodzi w już trwający kontrakt i kontynuuje jego spłatę na dotychczasowych warunkach. Należy jednak spojrzeć na transakcję całościowo. Może pojawić się odstępne za cesję leasingu, a kluczowe znaczenie mają również liczba pozostałych rat, wysokość wykupu oraz rzeczywisty stan techniczny pojazdu lub urządzenia.
Jak wygląda cesja leasingu krok po kroku?
Samo znalezienie firmy zainteresowanej przejęciem samochodu czy maszyny nie wystarcza. Stroną umowy pozostaje leasingodawca i cesja leasingu bez zgody firmy leasingowej co do zasady nie może zostać skutecznie przeprowadzona zgodnie z warunkami kontraktu. Dlatego przed ustaleniem ostatecznych warunków transakcji warto sprawdzić procedurę obowiązującą u konkretnego finansującego.
Pierwszym etapem jest znalezienie przedsiębiorcy zainteresowanego przejęciem leasingu. Cedent może zrobić to samodzielnie, korzystając między innymi z portali ogłoszeniowych i giełd cesji. Następnie strony ustalają warunki przekazania przedmiotu oraz ewentualne odstępne. Jest to kwota płacona przez przejmującego dotychczasowemu leasingobiorcy, której wysokość może uwzględniać m.in. wartość rynkową przedmiotu, poniesione wcześniej opłaty, liczbę pozostałych rat i przyszły wykup.
Kolejnym krokiem jest złożenie wniosku o cesję do leasingodawcy. Nowy leasingobiorca musi zwykle przedstawić dokumenty dotyczące prowadzonej działalności i swojej sytuacji finansowej. Firma leasingowa weryfikuje cesjonariusza podobnie jak przedsiębiorcę zawierającego nową umowę, oceniając możliwość terminowego regulowania zobowiązań. Dopiero pozytywna decyzja pozwala przygotować dokumentację cesji lub odpowiedni aneks.
Ostatnim etapem jest podpisanie dokumentów oraz fizyczne przekazanie samochodu, maszyny lub urządzenia. Szczególnie ważny jest protokół zdawczo-odbiorczy. Nowy użytkownik powinien wcześniej dokładnie sprawdzić stan techniczny przedmiotu, jego przebieg, wyposażenie, historię serwisową oraz ewentualne uszkodzenia. Po przejęciu leasingu odpowiedzialność za użytkowanie rzeczy spoczywa już na cesjonariuszu.
Ile kosztuje cesja leasingu i jakie ma skutki podatkowe?
Cesja nie jest zazwyczaj operacją całkowicie bezkosztową. Leasingodawcy pobierają opłatę za rozpatrzenie wniosku, przygotowanie dokumentów lub zmianę strony umowy. Opłata za cesję leasingu często wynosi od kilkuset, do ponad tysiąca złotych netto, jednak jej rzeczywista wysokość zależy od tabeli opłat konkretnej firmy leasingowej. To, która ze stron poniesie koszt, może być przedmiotem ich wzajemnych ustaleń.
Osobną kwestią jest odstępne. Jeżeli w konkretnym modelu transakcji cedent wystawia cesjonariuszowi fakturę za odpłatne przeniesienie praw do umowy, czynność może stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, w typowych przypadkach według podstawowej stawki 23%. Sposób rozliczenia zawsze warto jednak odnieść do statusu podatkowego stron i konstrukcji konkretnej transakcji. Aktualne interpretacje podatkowe nadal odnoszą się do skutków VAT cesji umów leasingowych, dlatego przy większych kwotach bezpieczne jest skonsultowanie rozliczenia z księgowym lub doradcą podatkowym.
Cesjonariusz może również rozliczać kolejne wydatki związane z leasingiem zgodnie z zasadami właściwymi dla danego rodzaju umowy i przedmiotu finansowania. W przypadku samochodów osobowych trzeba dodatkowo uwzględnić obowiązujące limity podatkowe oraz sposób wykorzystywania pojazdu w działalności. Sam fakt dokonania cesji nie oznacza natomiast automatycznie, że dotychczasowy leasingobiorca musi korygować prawidłowo rozliczone wcześniej raty.
Nie można zapominać również o ubezpieczeniu. Przy samochodzie konieczne jest ustalenie sposobu dalszej obsługi polis OC, AC, a niekiedy również GAP. W zależności od leasingodawcy i ubezpieczyciela możliwe będzie przepisanie ochrony albo zawarcie nowej polisy zaakceptowanej przez finansującego.
Cesja czy nowy leasing? Warto policzyć oba warianty
Przejęcie istniejącej umowy nie zawsze będzie rozwiązaniem najbardziej opłacalnym. Przed podjęciem decyzji warto policzyć łączny koszt cesji, czyli odstępne, pozostałe raty, wykup, opłaty administracyjne i ubezpieczenie, a następnie porównać tę wartość z kosztami nowego leasingu. To szczególnie ważne, ponieważ cesjonariusz nie wybiera umowy od początku. Przejmuje kontrakt zawarty wcześniej przez inną firmę – wraz z jego harmonogramem i warunkami. Atrakcyjna cena samochodu nie musi więc automatycznie oznaczać atrakcyjnego finansowania.
W takich sytuacjach pomocne może być wsparcie specjalisty, który spojrzy na transakcję szerzej, niż tylko przez pryzmat wysokości jednej raty. Meritum Finanse wspiera przedsiębiorców w zakresie leasingów oraz innych form finansowania działalności, a także pomaga w formalnościach i kontakcie z instytucjami finansowymi. Jeżeli przejęcie leasingu wymaga dodatkowych środków, np. na zapłatę odstępnego, można jednocześnie przeanalizować możliwości finansowania firmy, w tym kredyt obrotowy lub inwestycyjny. Gdy natomiast cesja okaże się niekorzystna albo leasingodawca nie zaakceptuje nowego podmiotu, warto porównać ją z ofertą nowego leasingu.
Cesja leasingu może być dobrym rozwiązaniem zarówno dla firmy przekazującej umowę, jak i dla przedsiębiorcy, który chce przejąć gotowe finansowanie. Kluczowe jest jednak dokładne sprawdzenie warunków cesji, kosztów oraz stanu przedmiotu leasingu. Jeśli chcesz ocenić, czy takie rozwiązanie będzie opłacalne w Twojej sytuacji, warto skorzystać ze wsparcia doradców Meritum Finanse, którzy pomogą porównać dostępne możliwości i dobrać odpowiednią formę finansowania.